计提增值税（计提增值税计入什么科目）

导读：

增值税需要计提吗法律主观：增值税当然需要计提。应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。增值...

增值税需要计提吗

法律主观：增值税当然需要计提。应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。

增值税是否需要计提取决于纳税人的类型和会计政策。具体如下：对于一般纳税人，增值税采用销项税额减去进项税额的抵扣制度，企业当期开具的增值税销项税发票和取得的增值税进项发票用于计算应纳税额，因此不需要将增值税单独计提出来。

缴纳增值税需要计提，并根据销项税额减去进项税额进行会计分录。缴纳后，根据扣税单进行相应的会计分录，将未交增值税转为银行存款。应纳税额为销项税额与进项税额的差额，不足部分可结转至下期抵扣。

您好！对于一般纳税人增值税不需要特别计提，只需通过计算当月的进项税额与销项税额之差即可。这种差额直接反映在应交税费科目中。而对于小规模纳税人来说，情况则有所不同，需要按月计提增值税。计提时，应将其计入“应交税费-应交增值税”科目。这样可以确保账务处理的准确性，同时符合税务规定。

增值税需要计提的情况：销售货物或提供服务：当企业销售货物或提供应税服务时，需要计提增值税。因为增值税是对商品和服务的增值部分进行征税，所以每当企业完成一次销售或服务活动，就产生了相应的增值，需要计提相应的税款。进口货物：企业在进口货物时，也需要计提增值税。

增值税不需要计提，因为增值税属于价外税，价外税制度是扣除制度。

增值税的特性决定了其不用计提。增值税是基于商品或服务在流转过程中产生的增值额进行征收的税种。这个增值额是指商品或服务的销售额减去购入原材料或服务的成本后的余额。增值税并不是基于企业或个人的收益或利润来计算的，也就不需要提前进行预估或计提。计提与增值税的征收方式不符。

增值税无需计提，不同规模纳税人处理方式略有不同。对于一般纳税人，交易流程如下：借记库存商品和应交税费-进项税，贷记应付账款；借记应收账款，贷记主营业务收入和应交税费-销项税。当销项税减进项税余额为正时，借记应交税费-转出未交增值税，贷记应交税费-未交增值税。

1、计提增值税的账务处理方法如下：计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

2、计提增值税一般指企业每月先计算好缴纳的增值税税款，并在下月进行缴纳。

3、计提时：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。（2）下月交纳时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。（3）如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

4、一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

5、计提增值税的会计分录如下：计算应交增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项）；贷：应交税费-应交增值税-未交增值税；缴纳增值税后：借：应交税费-应交增值税-未交增值税；贷：银行存款。

增值税计提和缴纳会计分录计提增值税：计提时，借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。贷：应交税费—未交增值税。附加税计提和缴纳会计分录：计提时，借：税金及附加，贷：应交税费—城建税。缴纳时：借应交税费—城建税。

具体分录为：借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”或“其计提增值税他业务收入”等科目，同时贷记“应交税费-应交增值税（销项税）”。这样的分录反映了销售收入和相应的增值税销项税额。而在附加税的计提上，主要是指城建税和教育费附加。

增值税的核算需区分其发票中的价税，分别入账。具体步骤为：借记应收账款，贷记主营业务收入以及应交税费-应交增值税（销项税额）附加税的计算与增值税挂钩，根据缴纳的增值税金额计算。计提分录则涉及以下步骤：借记主营业务税金及附加，贷记应交税费-应交城建税/教育费附加等。